Wie berechne ich mein Gehalt als Geschäftsführer?

Ein angemessenes Geschäftsführergehalts ist wichtig, um die finanzielle Stabilität und das Wohlergehen Ihres Unternehmens und Ihrer Person zu gewährleisten. Wir helfen Ihnen zu verstehen, wie Ihr Gehalt in Zypern besteuert wird und welche weiteren Abgaben anfallen. Im Folgenden finden Sie einen umfassenden Leitfaden, der Sie bei der Berechnung Ihres Monatsgehalts begleitet. Für die enthaltenen Beispiele greifen wir auf unsere Rechner für Unternehmen in Zypern zurück.

Ihr Gehalt in Zypern verstehen

Folgende Steuern und Abgaben werden auf Ihr Gehalt als Geschäftsführer in Zypern fällig:

Zypern Einkommensteuer

Ihr Einkommen unterliegt nach Erreichen eines steuerfreien Betrags progressiven Steuersätzen.

• Bis 19.500 € pro Jahr: Keine Einkommensteuer
• Von 19.501 € bis 28.000 €: 20 %
• Von 28.001 € bis 36.300 €: 25 %
• Von 36.301 € bis 60.000 €: 30 %
• Über 60.000 €: 35 %

Sozialversicherungsbeitrag

Sowohl Sie als auch Ihre Zypern Limited leisten folgende Beiträge zur Sozialversicherung:

Beitrag des Nationalen Gesundheitssystems (GESY)

Für die nationale Krankenversicherung sind ebenfalls Beiträge erforderlich:

Beiträge zur nationalen Krankenversicherung werden bis zu einem Jahreseinkommen von 180.000 € erhoben. Dies entspricht einem Höchstbeitrag (Deckel) von 4.770,00 €.

So funktioniert’s: Beispiel zur Gehaltsberechnung

Nehmen wir an, Ihr monatliches Bruttogehalt beträgt 5.000 €. Das entspricht  einem jährlichen Bruttogehalt von 60.000 €. Der Arbeitgeber (Ihr Unternehmen) zieht den Arbeitnehmeranteil an den Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern ab und zahlt das Nettogehalt aus:

Ihr Arbeitgeber zieht von Ihrem monatlichen Bruttogehalt 572,50 € Sozialbeiträge ab und leitet diese an die Behörden weiter.

Ihr Arbeitgeber, in unserem Fall Ihr Unternehmen, zahlt zusätzliche Sozialbeiträge in Höhe von 770 € pro Monat. Effektiv zahlt Ihr Unternehmen somit 5.770 € für einen Bruttolohn von 5.000 €.

Die jährliche Einkommensteuer auf Ihr Gehalt beträgt 8.824 €, also 735,33 € pro Monat. Ihr Arbeitgeber wird die fällige monatliche Einkommensteuer auf Ihr Gehalt abziehen und abführen. Ihr monatliches Nettogehalt beträgt 5000,00 € - 572,50 € - € 753,33 € = 3.692,17 €. Oder 44.306,00 € Jahresnettoeinkommen.

Einige interessante Zahlen:

• Die gesamte Steuer- und Abgabenbelastung auf das monatliche Bruttogehalt von € 5.000,00 beträgt € 2.077,83 (41,56 %). In diesem Ergebnis sind die persönliche Einkommensteuer, Ihre eigenen und die Sozialversicherungsbeiträge des Unternehmens enthalten.
• Ihre persönliche Beitrags- und Steuerlast beträgt 26,16 % (ohne Arbeitgeberbeiträge).

Von der Einkommensteuer in Zypern befreite Einkommensarten

Zypern bietet ein günstiges Steuersystem in Form progressiver Einkommensteuersätze und Befreiungen für verschiedene Einkommensarten. Dies kann Unternehmern und Investoren erhebliche Vorteile bringen, da ihre Steuerschuld für bestimmte Einkommensströme minimiert wird. Nachfolgend finden Sie eine Liste der Einkommensarten, die in Zypern nicht unter die Einkommenssteuer fallen:

Einkommen aus Dividenden und Zinsen

Dividenden und Zinsen sind von der Einkommensteuer befreit, unterliegen aber dem Sonderbeitrag zur Verteidigung. Das SDC-Gesetz umfasst Dividenden, Zinseinkommen und Mieteinnahmen:

• Dividenden: 17 %
• Zinsen: 30 %
• Mieteinnahmen: 3 % auf 75 % der Bruttoeinnahmen

Hinweis: Personen mit Non-Dom Status sind für 17 Jahre von SDC-Beiträgen befreit.

Kapitalgewinne

Die Kapitalertragssteuer in Zypern beschränkt sich auf Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien in Zypern und Anteilen an Unternehmen, die Immobilien in Zypern besitzen. Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen, die nicht an Immobilien gebunden sind, und anderen Wertpapieren (wie Anleihen und Schuldverschreibungen) sind von der Steuer befreit.

Ausländische Renten

Für aus dem Ausland erhaltene Renten aus früheren Beschäftigungen außerhalb Zyperns gelten steuerliche Vorteile. Für Beträge über 3.420 € pro Jahr gilt ein fester Steuersatz von 5 %.

Verkauf von Wertpapieren

Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, einschließlich Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen, unterliegen in Zypern nicht der Einkommensteuer. Das macht das Land zu einem lukrativen Standort für Investoren und Trader.

Vergütung aus einer Beschäftigung im Ausland

Personen, die außerhalb Zyperns für mehr als 90 Tage in einem Steuerjahr arbeiten, sind von der Einkommensteuer in Zypern befreit. Diese Regelung gilt nur, wenn sie von einem nicht-zyprischen Arbeitgeber beschäftigt werden.

Berechnung Ihres Nettogehalts

Um zu bestimmen, was Sie sich selbst zahlen können, teilen Sie Ihre Präferenz Ihrem zugewiesenen Steuerberater mit. Dieser berechnet die genauen Steuer- und Beitragsbeträge und stellt sicher, dass Sie und Ihr Unternehmen allen Verpflichtungen nachkommen. 

Wenn Sie lieber erst selbst Ihre Möglichkeiten ausloten, können Sie den Nettogehalt-Rechner von Cyprus Limited verwenden. Mit der Option "Advanced View" erhalten Sie eine genaue Aufschlüsselung der Beitrags- und Steuerlast für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

Wie Unternehmer mit Non-Dom-Status profitieren

Dividenden unterliegen in Zypern nicht der Einkommensteuer, sondern der Sonderverteidigungsabgabe (SDC) und dem Nationalen Gesundheitsdienst (NHS). Mit Non-Dom-Status sind Sie für 17 Jahre von der Sonderverteidigungsabgabe befreit. Daher zahlen Sie nur 2,65 % NHS auf ihre Dividenden, aber nicht mehr als 4.770,00 € pro Jahr.

Wenn Sie 100 % oder den Großteil der Anteile Ihrer Zypern Limited halten, eröffnet sich für Einzelunternehmer eine interessante Möglichkeit. Sie können auf ein höheres Gehalt verzichten, um ein- oder zweimal im Jahr eine höhere Dividende auszuschütten.

Bei einer Körperschaftssteuer von 12,5 % (auf den Gewinn) und zusätzlichen NHS-Beiträgen von 2,65 % (auf Dividenden) würde die effektive Steuerbelastung Ihrer Dividenden weniger als 15 % betragen.

Berechnung des Gehalts eines Non-Dom Directors

Basierend auf dem vorherigen Beispiel reduzieren wir unser monatliches Bruttogehalt um die Hälfte auf 2500 €. Stattdessen sparen wir 2.500 € x 12 = 30.000 € für eine zusätzliche Dividende. Wie wird sich unsere Abgaben- und Steuerlast ändern?

Eine kurze Überprüfung mit unserem Einkommenssteuerrechner ergibt folgendes Ergebnis:

• Das monatliche Nettogehalt würde 2.096,00 € betragen.
• Die gesamte Steuer- und Abgabenbelastung auf das monatliche Bruttogehalt von 2.500,00 € beträgt 789,00 € (31,56 %). Darin enthalten sind die Einkommensteuer und die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteile an den Sozialabgaben.
• Die Beitrags- und Steuerlast des Arbeitnehmers bezogen auf das monatliche Bruttogehalt würde sich auf 16,16 % (404 €) verringern.
• Die Dividendenausschüttung würde nach Abzug der Körperschaftssteuer und des NHS 25.554 € (30.000*0,875*0,9735) betragen.
• Unser Gesamtnettoeinkommen würde 50.706 € betragen, verglichen mit 44.306,00 € im ersten Beispiel.

Weitere Vorteile und Befreiungen

Zypern bietet eine vorübergehende Einkommensteuerbefreiung von 50 % für neue zugezogene Arbeitnehmer mit steuerlichem Wohnsitz in Zypern und einem Gehaltseinkommen von mehr als 55.000 €.

Fazit

Letztendlich müssen Sie entscheiden, wie viel Sie sich als Gehalt auszahlen. Als Entscheidungshilfe empfehlen wir unseren Einkommenssteuerrechner und speziell für Unternehmer den Zypern Limited Simulator.

Wägen Sie ab zwischen dem Betrag, den Sie benötigen, den Zukunftsaussichten Ihres Unternehmens und Ihrer persönlichen Ziele. Seien Sie außerdem klug und beobachten Sie Ihre Gesamtsteuerlast, für mehr Spielraum für Investitionen oder Rücklagen in Krisenzeiten.