Non-Dom in Zypern: Ein ausführlicher Leitfaden
Zyperns Lage zwischen den Kontinenten ist ebenso strategisch wie zentral. Im Schnittpunkt von Afrika, Europa und Asien gelegen, erfreut es sich einer niedrigen Kriminalitätsrate und eines üppigen Lebensstils.
Das ist jedoch nicht der Grund, warum die Insel jedes Jahr Tausende von wohlhabenden ausländischen Einwohnern anzieht. Zwar ist auch das Wetter auf der Insel angenehm, aber weniger aufregend als das für sie vorteilhafte Steuersystem.
Zypern ist EU-Mitglied und historisch gut mit den angrenzenden Kontinenten vernetzt. Auch ein Grund, warum Zypern sich einen Platz auf der begehrten Forbes-Liste "Best Countries for Business" verdient. Noch besser ist, dass die Insel ihre Non-Dom-Regeln so einfach und attraktiv gestaltet hat. Dadurch ist die Insel zu einem Paradies für europäische Unternehmer und Freelancer geworden.
Zypern ist der perfekte Standort für digitale Unternehmer und vermögende Privatpersonen aus der EU.
Das Non-Dom-Regime bietet digitalen Unternehmern reduzierte Einkommensteuersätze sowie Steuerbefreiungen auf Dividenden und ausländische Einkünfte. Gleichzeitig profitieren Sie weiterhin vom Zugang zur EU-Gesundheitsversorgung und zu Sozialversicherungsleistungen. Wenn Sie also ortsunabhängig arbeiten, sollten Sie ernsthaft erwägen, Ihren Hauptwohnsitz nach Zypern zu verlegen. Durch den Genuss von Steuererleichterungen bauen Sie Ihr Vermögen demnächst auf der Überholspur auf.
Bereits vermögende Privatpersonen profitieren ebenfalls von der Verlagerung Ihres Wohnsitzes nach Zypern. Zu den für sie interessanten Non-Dom Vorteilen zählen niedrigere Sozialversicherungsbeiträge und Befreiungen bei der Einkommenssteuer. Hauptsächlich profitieren sie von steuerfreien Verkäufen von Wertpapieren und Dividendenausschüttungen.
Über Zypern ⛱️
Zypern bietet viel Sonne und weiße Strände, aber die Insel ist mehr als nur ein wunderschönes Reiseziel. Die zyprischen Gemeinden haben eine solide und kulinarisch geprägte Familientradition. Das mediterrane Klima des Landes ist fast so angenehm wie seine Küche.
Zypern ist zwar reich an Geschichte, was sich in seinen byzantinischen Kirchen und römischen Mosaiken zeigt. Doch das tägliche Leben auf der Insel ist von einem entschieden köstlichen Charakter geprägt. Die legendären mehrgängigen Meze-Platten sind inspiriert von der türkischen, griechischen und nahöstlichen Gastronomie. Es ist daher nicht ungewöhnlich, mehrere Stunden beim Abendessen mit Freunden im Restaurant zu verbringen. Abseits kulinarischer Extraklasse ist Zypern ebenso eines der sichersten Länder der EU. Die Insel hat eine wohltuende Ausstrahlung, die Sorgen lindert und Sie an die Freuden des Lebens erinnern.
Geografisch liegt Zypern unmittelbar südlich der Türkei und westlich von Syrien. Es gibt warme, regenfreie Sommer und milde Winter. Zypern bietet aber nicht nur Sonnenschein und Sandstrand: Schneeliebhaber fahren im Winter ins Troodos-Gebirge zum Skifahren.
Sprachen und Flugverbindungen 🛬
Die Landessprache auf Zypern ist Griechisch mit einer Mischung aus zypriotischen Dialekten. Während der britischen Kolonialisierung übernahm das Land Englisch als Zweitsprache, das die meisten Einwohner fließend sprechen.
Die Insel ist international gut vernetzt, was direkte und häufigere Flüge ermöglicht. Die Flugzeit nach Larnaca beträgt nur 1,5 Stunden von Athen, 5 Stunden von London, 3.5 Stunden von Dubai und 4 Stunden von Frankfurt oder Düsseldorf.
Innerhalb der städtischen Gebiete gibt es ein gut funktionierendes öffentliches Verkehrsnetz mit zahlreichen Bussen, die auf festen Routen verkehren. Intercity Busse verbinden auch die größten Städte untereinander. Zusätzlich bringen Shuttlebusse die Menschen zu den beiden internationalen Flughäfen in Larnaka und Paphos.
Das Non-Dom Programm von Zypern
Die Steuerregeln in Zypern bietet erhebliche Steuervorteile und Vergünstigungen für Einwohner mit Non-Dom Status. Hier sind die wichtigsten Vorteile kurz zusammengefasst.
Keine Steuern auf Dividenden
Als Non-Dom sind Dividenden aus in- und ausländischen Investitionen von der Besteuerung befreit.
Keine Steuern auf Zinserträge
Als Non-Dom sind Zinserträge ebenfalls steuerfrei. Dies gilt auch für in Zypern registrierte Unternehmen.
Keine Steuern auf Welteinkommen
Das Regime bietet Einwanderern mit Non-Dom-Status viele Steuerbefreiungen. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Einkünfte aus in- oder ausländischen oder Geschäften stammen.
Geringe Mindestanwesenheit erforderlich
Um steuerlich ansässig zu werden, ist nur eine 60-tägige Anwesenheit in Zypern erforderlich. Unabhängig davon, ob Sie diese durch einen einzigen Aufenthalt oder mehrere Besuche erfüllen. Dies bietet international tätigen Investoren maximale Flexibilität.
Es ist ein langfristiges Programm
Das zypriotische Non-Dom-Programm garantiert Steuervorteile für 17 Jahre. Damit erleichtert es langfristige Pläne und gibt Sicherheit.
Zugang zu Gesundheitsversorgung und Sozialversicherung
Als Non-Dom haben Sie Zugang zu den Gesundheits- und Sozialsystemen der EU.
Datenschutzgarantie für persönliche Dokumente
Mit exklusiven Wohnsitz in Zypern sind Ihre Bankkontoinformationen und Steuerdaten vor dem Zugriff durch Dritte sicher.
Keine Besteuerung nach dem Überweisungsprinzip
Das Non-Dom-Programm verzichtet auf jegliche Besteuerung von Überweisungen. Sie können Kapitalerträge international frei halten, ausschütten oder verschieben.
Einkommenssteuer auf Ihr Gehalt vermeidbar
Ein Jahreseinkommen von unter 19.500 € ist in Zypern einkommenssteuerfrei. Dividenden werden nicht angerechnet und sind für Non-Dom ohnehin steuerfrei. Wer also auf ein üppiges Gehalt verzichtet, vermeidet die Einkommenssteuer.
Voraussetzungen für Non-Dom in Zypern
Die zyprische Non-Dom-Regelung bietet eine sichere Basis, Investitionen und Geschäfte mit minimaler Steuerbelastung zu tätigen.
Wer kann die Non-Dom-Regelung in Anspruch nehmen?
Fast jeder ausländische Einwohner Zyperns kann das Non-Dom-System in Anspruch nehmen. Das Gesetz sieht keine finanziellen Schwellenwerte vor und macht auch keine Unterscheidungen zwischen EU-Bürgern und Drittstaatsangehörigen. Aber gibt einige Abweichungen, wenn Sie ein Visum erhalten möchten. Das Visum hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie Ihr EU-Status, Nicht-EU-Status oder finanzieller Status.
Als Staatsbürger eines EU-Landes unterliegen Sie keinen Visabeschränkungen. Sie melden sich lediglich vor Ort im Migrationsbüro an. Als Staatsangehöriger eines Drittlandes müssen Sie ein Dauervisum beantragen.
Neue Steuer-Wohnsitzregeln für natürliche Personen 🥳
Je nachdem, wie lange Sie sich auf der Insel aufhalten, werden Sie als Steuerinländer betrachtet. In Zypern bestimmt die 183-Tage-Regel Ihre steuerliche Ansässigkeit. Sie gelten als steuerlich ansässig, wenn Sie sich in einem Jahr 183 Tage im Land aufhalten. Sind Sie weniger als 183 Tage physisch im Land, werden Sie nicht als Steuerinländer eingestuft. Im Januar 2017 wurden die Vorschriften zur steuerlichen Ansässigkeit um die 60-Tage-Regel erweitert. Um nach der 60-Tage-Regel steuerlich in Zypern ansässig zu werden, müssen Sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen.
- Sie müssen sich während eines Steuerjahres mindestens 60 Tage lang in Zypern aufhalten.
- Sie müssen im Steuerjahr bei einem in Zypern steuerlich ansässigen Unternehmen geschäftlich tätig sein, ein Arbeitsverhältnis eingehen oder ein Amt bekleiden.
- Einen ständigen Wohnsitz in Zypern beibehalten, indem man entweder ein Immobilie mietet oder besitzt.
Non-Dom Regeln
Gemäß den zyprischen Steuergesetzen ist eine natürliche Person mit Non-Dom-Status, die gemäß der 183- oder 60-Tage-Regelung steuerlich ansässig ist, von den Verteidigungsabgaben (Special Defense Contributions, SDC) befreit.
| Type of income | Income tax | SDC |
|---|---|---|
| Dividends | Exempt | Exempt |
| Interest | Exempt | Exempt |
| Rental Income | Taxable (normal rates) | Exempt |
Wenn eine ausländische natürliche Person 17 Jahre lang (innerhalb der letzten 20 Steuerjahren) in Zypern steuerpflichtig war, ist sie für SDC-Zwecke in Zypern ansässig (Domiciled, statt Non-Domiciled). Ein in Zypern ansässiger Steuerpflichtiger unterliegt den Verteidigungsabgaben (SDC) von 17 % auf Zinsen und 30 % auf Dividenden. Auf Mieteinnahmen wird ebenfalls ein SDC-Satz von 3 % auf 75 % des Bruttobetrags angewandt.
Basierend auf den Willis Rules und dem Erbrecht wird der Wohnsitz (Domiciled Status) anhand der Herkunft definiert, die eine Person durch Geburt erhält. Den "Domiciled Status" können Sie auch erwerben, wenn Sie ein Zuhause mit der Absicht eines unbefristeten oder dauerhaften Aufenthalts errichten.
| Type of income | Income tax | SDC |
|---|---|---|
| Dividends | Exempt | 17% |
| Interest | Exempt | 30% |
| Rental Income | Taxable (normal rates) | 3% on 75% of gross income |
Gebietsansässige (Domiciled) und nicht gebietsansässige (Non-Domiciled) Steuerpflichtige
Nach den SDC-Gesetzen ist eine in Zypern geborene Person "Domiciled", mit Ausnahme der folgenden Fälle;
- Personen, die einen Wohnsitz außerhalb Zyperns erworben und beibehalten haben. Vorausgesetzt, sie waren in den 20 Jahren vor dem Veranlagungsjahr nicht in Zypern steuerlich ansässig.
- Eine Person, die vor der Änderung der SDC-Gesetze 20 Jahre lang nicht in Zypern steuerlich ansässig war.
Weitere Vorteile des Non-Dom-Regimes
- Es gibt keine Grundsteuer.
- Keine Erbschafts- und Schenkungssteuer.
- Sie erhalten für mehr als 90 Tage im Geschäftsjahr eine Steuerbefreiung für die Vergütung von Dienstleistungen außerhalb Zyperns an einen nicht ansässigen Steuerarbeitgeber.
- Erstattung von Versicherungsleistungen in Form von Pauschalbeträgen.
- Es gibt keine auf Überweisungen basierende Besteuerung wie in Irland und Malta.
Steuerpflichtige mit Wohnsitz in Zypern zahlen einen persönlichen Einkommensteuersatz, der sich nach ihrem Einkommen richtet. Bei einem Jahreseinkommen von bis zu 19.500 € beträgt Ihr Steuersatz 0 %. Für ein Einkommen von bis zu 28.000 € zahlen Sie einen Steuersatz von 20 % und für ein Einkommen von bis zu 36.300 € 25 %. Ab 36.301 € gilt ein Steuersatz von 30 % und 35 % für Einkünfte über 60.001 €. Einkünfte aus Dividenden, Zinsen, im Ausland verdienten Gehältern und Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren sind von der Einkommensteuer befreit.
Steuerpflichtige natürliche Personen werden in Zypern übrigens mit Verteidigungsbeiträgen (SDC) belastet. Für Dividenden gilt dann ein Steuersatz von 17 % und für Zinserträge von 30 %. Ausgenommen sind zypriotische Unternehmens- und Staatsanleihen mit einem Satz von 3 %. Für Mieteinnahmen gilt ein Satz von 2,25 %. Non-Dom Steuerinländer sind aber, wie bereits erwähnt, von der SDC befreit.
Außerdem werden in Zypern Sozialversicherungsbeiträge von den individuellen Gehältern abgezogen. Wenn Sie selbstständig sind, müssen Sie einen Beitrag von 16,6 % entrichten. Ein Arbeitgeber zieht 8,8 % von den Gehältern seiner Angestellten ab und führt sie in dessen Namen an die Sozialversicherung ab. Ferner müssen Personen, die in Zypern ein Einkommen erzielen, bis zu einer Höchstgrenze von 180.000 € in die nationale Krankenversicherung einzahlen.
Verfügbare Vergünstigungen
Sie können Steuer-Vergünstigungen erhalten, wenn Sie vor einer Beschäftigung nicht in Zypern steuerlich ansässig waren. In diesem Fall genießen Sie eine Steuerbefreiung von 20 % Ihres Einkommens oder 8.550 € auf fünf Jahre. Oder Sie erhalten fünf Jahre lang eine Steuerbefreiung von 50 %, wenn Sie mehr als 55.000 € verdienen. Für Renten aus dem Ausland gilt eine Steuerbefreiung von 5 %, wenn der Betrag 3.420 € übersteigt.
Beiträge zum Sozialversicherungssystem Zyperns
| Contribution | Rate | Cap |
|---|---|---|
| Self-employed individuals | 16,6% | 62.868€ |
| Employee | 8,8% | 62.868€ |
| Employer | 8,8% | 62.868€ |
| Redundancy Fund (Employer) | 1,2% | 62.868€ |
| Human Resource Development Authority Fund (Employer) | 0,5% | 62.868€ |
| Social Cohesion Fund (Employer) | 2% | no cap |
Die Sozialversicherung gilt für alle Personen, die in Zypern als Selbstständige oder Arbeitnehmer tätig sind. Die Beiträge zur Sozialversicherung betragen jeweils 8,8 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Der Arbeitgeber leistet zusätzliche Beiträge in Höhe von 2 % für den Kohäsionsfonds, 1,20 % für den Entlassungsfonds und 0,5 % für den Entwicklungs- und Ausbildungsfonds. Ein Selbständiger muss je nach Branche oder Beruf einen Höchst- oder einen Niedrigstbeitrag leisten. Der Höchstbeitrag beträgt 16,6 %. Seit 2024 werden die Sozialversicherungsbeiträge bis zu einem Bruttojahresgehalt von 62.868 € erhoben.
EU-Bürger haben Anspruch auf das Versicherungssystem eines Mitgliedsstaates, begrenzt auf 24 Monate. Sie sind daher verpflichtet, sich in den jeweiligen Ämtern der Mitgliedsstaaten eine A1-Bescheinigung als Zahlungsnachweis für Beiträge zur Sozialversicherung zu besorgen. Allerdings müssen in Zypern beschäftigte Ausländer Beiträge an das Sozialversicherungssystem abführen.
Nationales Gesundheitssystem (NHS)
Das nationale und universelle Gesundheitssystem (National Healthcare System, NHS) wurde am 1. März 2019 in Kraft gesetzt. Es wird von der Regierung, den Arbeitnehmern und den Arbeitgebern finanziert. Seit 2020 haben alle Zyprer freien Zugang zu Gesundheitsdiensten, einschließlich Fachärzten und Hausärzten.
| Contribution | Rate |
|---|---|
| Every self-employed on his emoluments | 4% |
| Every employee on his emoluments | 2,65% |
| Every employer on his employee’s emoluments | 2,90% |
| On the pension income of every pensioner | 2,65% |
| On earning income (e.g. rent, dividends, interest, etc) | 2,65% |
Die Beiträge zum NHS wurden zum 1. März 2020 überarbeitet. Jeder Arbeitnehmer muss 2,65 % seines Gehalts beitragen, während Arbeitgeber 2,90% beitragen. Selbstständige tragen 4 % ihres Einkommens bei, Rentner und Staatsbeamte jeweils 2,65 Prozent. Außerdem gibt es einen staatlichen Festbetragsfonds, der einen Beitrag von 4,55 % zur Rente und zum Einkommen aller Begünstigten leistet. Die Abgaben zur Krankenversicherung gelten bis zu einer Einkommensobergrenze von 180.000 €.
Bitte beachten Sie, dass der NHS Beitrag auch auf Dividendenauszahlungen an steueransässige natürliche Personen gilt (2,65 %). Der Maximalbeitrag pro Jahr beträgt 4770 €.
Mit unserem Nettolohnrechner für Zypern können Sie kinderleicht Ihre Steuer-, Kranken- und Sozialversicherungsbeiträge berechnen.
Im Allgemeinen bietet Zypern eine qualitativ gute Gesundheitsversorgung, die sowohl private als auch öffentliche Dienste umfasst. Zusätzlich können Sie sich auch für eine internationale private Krankenversicherung entscheiden. Mit Wohnsitz Zypern sind diese für bereits ab unter 1.000 € pro Jahr erhältlich.
Beantragung des Non-Dom-Status in Zypern
Um den Non-Domicile Status in Zypern zu erhalten, müssen Sie zunächst Ihren Wohnsitz nach Zypern verlagern. Als EU-Bürger müssen Sie sich zunächst eine Anmeldebescheinigung ('yellow slip') besorgen. Damit sind Sie offiziell in Zypern gemeldet. Als Ausländer erhalten Sie die Meldebescheinigung bei der Einwanderungsbehörde. Ohne den 'yellow slip' können Sie sich nicht bei der Steuerbehörde registrieren.
Im zweiten Schritt müssen Sie sich bei der Steuerbehörde in Zypern registrieren lassen, um eine Steuer-ID zu erhalten. Danach müssen Sie sich mindestens 183 Tage in Zypern aufhalten und Ihre Einkommensteuererklärung einreichen. Auf diese Weise erhalten Sie eine Bescheinigung über Ihren steuerlichen Wohnsitz in Zypern. Als registrierter Steuerinländer können Sie den Status eines Non-Dom beantragen. In der Regel gilt der Status ab dem Steuerjahr der eingereichten Beantragung.
Um als Zypern Non-Domicile anerkannt zu werden, müssen Sie beim Innenministerium ein entsprechendes Zertifikat beantragen. Wenn Sie bereits eingewandert sind, können Sie Ihren Steuerberater mit der Beantragung beauftragen. Alternativ können Sie unser Non-Dom-Einwanderungspaket wählen.
Um die steuerliche Ansässigkeit in Zypern mit Non-Dom-Status zu erhalten, benötigen Sie folgende Dokumente:
- Ein Mietvertrag oder ein Eigentumsnachweis für Ihr Eigenheim.
- Eine Kopie des Reisepasses.
- Steuerliche Anmeldeformulare.
- Den 'yellow slip' der Einwanderungsbehörde.
- Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen.
- Nachweis einer Einkommensquelle.
- Nachweis, nicht in Zypern geboren zu sein.
Der schnellste Weg: Ihre eigene Zypern Limited
Wenn Sie sich für unser Zypern-Limited-Paket mit Non-Dom entscheiden, müssen Sie lediglich zusätzlich nachweisen, dass Sie und Ihre Eltern nicht in Zypern geboren wurden.
Das Non-Dom-Zertifikat
Nachdem Sie den Antrag ausgefüllt und alle Anforderungen erfüllt haben, erhalten Sie von Zypern und der EU eine 17-jährige Garantie auf Ihren Non-Dom-Status.
Fazit
Die wichtigsten Vorteile des Non-Dom-Programms 🏆
- only 60 days of presence are required
- the program is guaranteed for 17-years
- no tax on dividends
- no tax on any abroad income
- no tax on interest or crypto
Das Non-Dom-Programm von Zypern bietet viele Steuerersparnisse für ausländische Unternehmer und Freelancer. Vorrangiges Ziel der Non-Dom Steuerreform bleibt, mehr internationale Investoren und wohlhabenden Privatpersonen anzulocken. Damit soll die wirtschaftliche Entwicklung des Landes vorangetrieben und international gestärkt werden.
Mit Non-Dom genießen Sie Steuererleichterungen auf Dividenden, persönliches Einkommen, Investitionen und Zinsen. Aufgrund der vorteilhaften Steuervorschriften und hohen Lebensqualität ist Zypern der beste Ort für eine Wohnsitzverlagerung innerhalb der EU.